Principales novedades para la declaración de la renta 2015

Obligados a presentar declaración Renta

Todos aquellos contribuyentes que hayan superado  en el año 2015 alguno de los siguientes rendimientos:

• Rendimientos del trabajo igual o superiores a 22.000€ anuales.
• Rendimientos del trabajo igual a superior a 12.000€ anuales, cuando los rendimientos del trabajo procedan de más de un pagador, y la suma de las cantidades percibidas del segundo y restante pagador superen en su conjunto la cantidad de 1.500€ anuales.
• Rendimientos íntegros del capital mobiliario superiores a 1.600€ anuales.
• Rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos de letras del tesoro o subvenciones por un importe superior a 1.000€ anuales.

Exenciones

Están exentas de tributación los siguientes rendimientos:

•  Becas de Estudio e investigación.
•  Planes de Ahorro a largo Plazo (SIALP).
•  Prestaciones obtenidas en forma de renta por las personas con discapacidad por aportaciones a los sistemas de previsión social.
•  Renta mínima de inserción o análogas.
•  Ayuda victimas delitos violentos .
•  Dividendos: se suprime la exención de 1.500€ anuales para dividendos.

Reducción de tramos y tipos

•  El número tramos para el cálculo del importe a pagar en el IRPF se han reducido de 7 a 5. El tipo mínimo a aplicar en La Rioja es del 19% y el máximo del 46%, para los rendimientos que excedan de 60.000€.
•  El tipo ha bajado considerablemente en este Ejercicio, aunque  de manera desigual, por lo general, baja más en las rentas inferiores a 20.000€, y por encima de los 120.000€ y afecta menos a las rentas medias, entre 20.000 € y 33.000€.

Rendimientos del trabajo

•  Los rendimientos que tengan un periodo de generación superior a dos años se reducen del 40% al 30%.
•  Gastos deducibles: Desaparece la reducción  general  de 2.652€. Se aprueba un gasto deducible de 2.000 € con carácter general, que aumenta a 5.700€ para sueldos inferiores a 11.450€.
•  Se mantiene la exención por despido o cese del trabajador, siempre y cuando no superen las cantidades máximas para cada tipo de despido, hasta un límite de 180.000€.

Rendimientos del capital inmobiliario

• Desaparece la reducción del 100% que se aplicaba sobre los ingresos de alquiler de vivienda cuando el arrendatario tenía entre 18 y 30 años. Se mantiene la reducción del 60% sobre los rendimientos netos para todos los casos.
• Reducción por rendimientos con periodo de generación superior a dos años, se reduce el porcentaje del 40% al 30%.

Rendimientos  del capital mobiliario

•  Desde el 1 de enero de 2015, queda suprimida la exención de 1.500€ anuales para dividendos.
•  Modificaciones para tributar por Seguros de Vida ahorro muy importantes.
•  Reducción de 10 a 5 años para estar exentos los rendimientos obtenidos por algunos tipos de Seguros de Ahorro.
•  *Compensación fiscal. Desaparece la compensación fiscal para contratos de Seguro suscritos antes del 20 de enero de 2006.

Rendimientos de actividades económicas

•  Modificaciones, en cuanto a los gastos de Mutualidades profesionales, la amortización acelerada de los contratos de arrendamiento financiero.
•  Se simplifican las tablas de amortización y hay cambios en la aplicación de la libertad de amortización. Se modifican los gastos de difícil justificación en Estimación directa simplificada.
•  Cambios importantes en los límites para poder aplicar la Estimación Objetiva (Módulos), desapareciendo muchas actividades y reduciendo el límite de ventas y compras máximas.

Ganancias o pérdidas patrimoniales

•  No existe ganancia patrimonial por la reinversión en renta vitalicia del importe obtenido por la venta de elementos patrimoniales de cualquier tipo por contribuyentes mayores de 65 años.
•  Se suprimen los coeficientes de actualización del valor de adquisición en la transmisión de inmuebles.
•  Se mantienen los coeficientes de abatimiento, derivadas de elementos patrimoniales adquiridos antes de 1994, pero con unos límites.
•  Se aclara que la imputación de las ganancias patrimoniales derivadas de ayudas públicas se declaran  EN EL AÑO EN QUE SE COBRAN.
•  Cambios en la tributación de las ganancias derivadas por cambio de residencia, o del régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español.
•  Todas las pérdidas y ganancias patrimoniales, sea cual fuere el periodo de generación, están consideradas como renta del Ahorro.  La compensación de los rendimientos negativos ha sufrido importantes modificaciones.

Reducciones en la base imponible

•  Bajan los importes máximos para la aportación a Planes de Pensiones o Planes de Previsión asegurados. Los límites para este año 2015, son de 8.000€ para todas los contribuyentes independientes de su edad y de 2.500 para los cónyuges con ingresos inferiores a 8.000 € anuales.
•  Cambios en los importes del minino personal y familiar para personas de 65 o 75 años, tanto como contribuyentes, como por ascendientes.

Escalas y tipos de gravamen estatal

Escalas y tipos de gravamen autonómico (La Rioja)

Base liquidable del ahorro (estatal)

Base liquidable del ahorro (autonómico)

Deducciones

• Se aplicarán algunas deducciones por incentivos a la inversión empresarial de la Ley del Impuesto de Sociedades, como la deducción por creación de empleo de trabajadores minusválidos.
•  Deducción por la inversión, de parte de los beneficios del año 2014, en la adquisición de activos fijos nuevos.
•  Aumento del porcentaje a deducir por Donativos a ciertas entidades.
•  Desaparece la deducción por cuenta ahorro-Empresa.
•  Se suprime la deducción por alquiler de vivienda, para todos aquellos contratos suscritos con anterioridad al 1 de enero de 2015
•  Nuevas deducciones familiares para ascendientes o descendientes con incapacidad y familia numerosa.
•  Se mantienen las deducciones autonómicas.

Declaración Patrimonio

•  Se mantienen los obligados a declarar y los mínimos exentos